В условиях активных обсуждений в социальных сетях и СМИ о предпочтении наличных расчетов торговцами на рынках и отказе от QR-платежей, Государственная налоговая служба (ГНС) разъяснила, что основная причина такого поведения заключается в страхе перед ответственностью за использование QR-кодов, зарегистрированных на физических лиц, в коммерческой деятельности. Важно отметить, что налоговая служба не имеет прямого доступа к кошелькам граждан, а контроль осуществляется в большей степени через банки.
Заместитель председателя ГНС Азат Алманбетов в интервью Tazabek рассказал о штрафах, которые могут быть наложены на бизнес за использование личных кошельков, а также о действующих законодательных нормах.
-В последнее время наблюдается, что многие торговцы, особенно на рынках, отказываются от QR-оплаты в пользу наличных. Как вы это прокомментируете?
- В условиях действующего моратория на проверки субъектов на рынках и мини-рынках, нам сложно опираться на точные данные о масштабах отказа от QR-платежей. Тем не менее, в интернете идет активное обсуждение, включая публикации в СМИ и на блогах, где говорится о том, что некоторые граждане и предприниматели не хотят использовать QR-оплату.
Основная причина заключается в введении ответственности за использование QR-кодов и электронных кошельков, зарегистрированных на физических лиц, в сфере предпринимательства.
- Если предприниматель использует свой личный электронный кошелек для бизнеса, это является нарушением?
- Да, это нарушение. Согласно банковскому законодательству, предприниматели не могут использовать личные кошельки и счета для ведения бизнеса. Все счета должны использоваться по своему назначению: личные для личных нужд, а предпринимательские - для коммерческой деятельности.
-Как осуществляется контроль за этим? Кто несет ответственность за надзор?
- Контроль возложен на коммерческие банки. Они обязаны следовать политике "Знай своего клиента" (KYC), выявлять подозрительные физические кошельки и принимать соответствующие меры, включая блокировку счетов.
ГНС сотрудничает с Национальным банком и коммерческими банками. Ранее, до введения нормы об ответственности, мы выявляли случаи использования личных кошельков для бизнеса в ходе мониторинга и передавали информацию банкам и Национальному банку. В случае выявления таких случаев, банки блокировали счета в своих рамках.
Национальный банк также может принимать меры к банкам за недостаточный контроль.
- Почему государство усиливает контроль за физическими QR-кошельками в бизнесе?
- Мы фиксируем риски уклонения от налогообложения и сокрытия доходов, в том числе у крупных налогоплательщиков, которые не подпадают под мораторий на проверки.
Существуют случаи, когда организации принимают платежи на сотрудников. Например, в сфере общественного питания фиксировались случаи, когда платежи принимались на физические кошельки официантов или администраторов, а не на счета организаций.
- Каковы штрафы за использование личного кошелька в предпринимательских целях?
- При первом нарушении выдается предупреждение, которое фиксируется протокольно.
Если нарушение повторяется, предусмотрены штрафы:
для физических лиц - 5 000 сомов
для юридических лиц - 20 000 сомов
При повторных нарушениях штрафы увеличиваются:
для физических лиц - 13 000 сомов
для юридических лиц - 65 000 сомов.
-Вы утверждаете, что у вас нет доступа к данным. Будут ли банки их предоставлять?
- ГНС не имеет доступа к электронным кошелькам граждан, и мы можем получить такую информацию только по решению суда.
-Как же вы находите тех, кто использует физический QR для бизнеса?
- Мы можем выявлять нарушителей только в ходе контрольных мероприятий, например:
рейдового контроля
контрольной закупки
осмотра торговой точки
Инспектор может увидеть, если в торговой точке находится QR-код физического лица, а не предпринимательский, что указывает на нарушение.
-Таким образом, из-за моратория вы не можете проводить проверки и штрафовать продавцов на рынках?
- На рынках, мини-рынках и в определенных сегментах розничной торговли действует мораторий на проверки, поэтому акцент делается на разъяснительную работу.
Однако есть категории, на которые мораторий не распространяется, в частности, крупные налогоплательщики. Мы применяем к ним более строгий контроль, особенно в отношении плательщиков НДС, где риски потерь бюджета выше.
- Закон о защите прав потребителей не допускает ограничения способов оплаты для покупателей. Налоговая служба запрещает физический QR. Это не противоречие?
- Противоречий нет. Закон о защите прав потребителей требует, чтобы продавец не ограничивал покупателя в способах оплаты. В то же время банковское законодательство обязывает предпринимателей принимать оплату на предпринимательский счет, а не на личный счет физического лица. Таким образом, безналичные способы должны быть доступны, но на корректный счет.
- Банки же не будут контролировать продавца на рынке, например, реализующего картофель. Кто тогда отвечает за контроль продавца с небольшим оборотом?
- У банков есть механизмы дистанционного контроля, основанные на рисках. Если на один физический кошелек поступают суммы от различных лиц, банк может отреагировать, включая блокировку. Затем владелец кошелька должен обратиться в банк и объяснить характер операций.
С точки зрения налоговой службы, учитывая мораторий, на рынках мы проверяем в основном регистрацию и уплату налогов, а что касается QR-платежей, ККМ и электронных счетов-фактур, по ряду категорий действуют ограничения на проверки.
- А если деньги на физический кошелек поступают в благотворительных целях, это нарушение?
- Как нам объяснили, в практике часто собираются средства (в том числе на благотворительные нужды) на счета физических лиц. В таких случаях инициаторы сбора должны заранее уведомить коммерческий банк о поступлении средств в рамках благотворительного сбора.
- Бывают также случаи, когда родительский комитет собирает деньги, например, на учебники, что удобно. Что в этом случае? Здесь нет предпринимательской деятельности, но средства поступают от различных лиц.
- У каждого коммерческого банка есть своя система риск-ориентированного мониторинга. Если поступления носят разовый или редкий характер (например, сбор раз в месяц), это, как правило, не считается повышенным риском. Но если на один и тот же счет регулярно поступают деньги от разных лиц, это воспринимается как риск, и банк обязан предпринять меры в рамках своих процедур контроля.
- Рассмотрим ситуацию, когда продавец использует ККМ, пробивает чек клиенту, но получает деньги за товар или услугу на свой личный кошелек.
- Подобная практика появляется из-за удобства личных электронных кошельков. Но важно понимать, что использование QR-кода, зарегистрированного на физическое лицо, для приемов платежей в предпринимательских целях является нарушением.
Коммерческие банки отмечают, что при наличии налоговой регистрации открыть бизнес-счет или бизнес-кошелек можно достаточно быстро. В некоторых банках эта процедура доступна дистанционно через мобильное приложение.
- Как вы считаете, почему предприниматели не оформляют бизнес-кошельки и продолжают пользоваться личными?
Отсутствие комиссий за физические переводы также играет роль, в то время как для предпринимательских счетов и эквайринга условия могут различаться. Комиссия по POS-терминалам обычно составляет 1-3%. Также для предпринимательских счетов может действовать правило "один банковский день", что делает деньги доступными позднее, что бывает неудобно для мелкой торговли, где важен ежедневный оборот.
Некоторые люди не понимают разницу между личным и предпринимательским счетом, что может привести к рискам нарушения.
- Существует ли перечень, для кого безналичные платежи обязательны?
- Да, есть постановление от 23 декабря 2015 года № 869 "О мерах по защите прав потребителей", которое утверждает перечень видов деятельности (18 позиций), в которых обязательны средства безналичной оплаты (POS-терминалы и/или QR-платежи). К ним относятся крупная торговля, аптеки, АЗС, общественное питание и другие.
При этом главное правило: физические кошельки нельзя использовать в предпринимательских целях, независимо от налогового режима и размера бизнеса.
Необходимо проводить разъяснительную работу. Люди, не понимая, действуют по своему усмотрению. Как вы считаете?
- Разъяснительная работа действительно нужна. Налоговые органы проводят ее в рамках своей компетенции. Однако вмешиваться в банковскую сферу было бы неправильно - это зона ответственности банкового регулятора и самих банков.
Тем не менее, мы готовы проводить совместные разъяснения с Союзом банков, коммерческими банками и Национальным банком, особенно в тех местах, где возникают вопросы чаще всего. У нас уже есть опыт совместных контрольных мероприятий с Национальным банком, и этот формат взаимодействия можно расширять, чтобы снизить уровень недопонимания и необоснованных страхов у предпринимателей.
